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业务流程管理是内控体系建设的关键环节

时间:2013-11-26来源:管理资源网 作者:网络 点击:

  “业务流程”是指通过规范一系列连续有规律的行动的发生和执行来实现预期目标的过程。“业务流程管理”是指在不断的变革中对企业所有的内外业务通过制度化的控制手段和图形化的流程模型来进行管理,达到优化业务流程、提高获利能力。企业要加强内部控制、保障持续健康发展,进行流程管理是关键环节。
 

  一是流程管理是内控体系的载体。内控体系要通过流程管理发挥作用,如对库存现金的控制首先要明确库存现金的存、取管理流程,再从流程中分析审批、支出、收人、日限额控制等关键控制点,制定严格的控制制度确保库存现金的安全,梳理明确业务流程将使内部控制发挥最大的效用,并能促使各项制度有效地贯彻和实施。
 

  二是流程管理使审计工作有章可循,提高了审计效率。经验证明,从业务流程人手开展审计,在管理控制的链条中查找问题,使审计工作很快切人问题根源,提高效率,并且从根本上强化企业的内部控制。如被审单位存在盘点差错率高的问题,审计时首先要看单位的盘点制度和管理流程,不是仅关注现场盘点的差错率,而是重新审视单位过去会计期间盘点的频率、差错率的真实性、询问盘点人监盘人进行盘点的过程、对盘点差错率的处理等,认真了解公司的库存管理流程,分析差错率高是由流程管理的漏洞造成还是个人的主观原因,最后根据诊断结果确定相应的整改措施或完善制度规范流程或惩戒相关责任人。

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