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關于池州市本級2018年度預算執行和其他財政收支情況的審計工作報告

閱讀次數: 信息來源:池州市審計局 發布時間:2019-10-10 16:00
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市審計局局長  胡以民

2019 年8月26日)

 

市人大常委會:

根據會議安排,受市政府委托,現就池州市2018年度市本級預算執行和其他財政收支的審計情況報告如下,請予審議。

根據審計法及相關法律法規的規定,按照圍繞中心、服務大局的總體要求,明確保基本、廣覆蓋、抓重點、提績效的工作思路,對2018年度市本級預算執行和其他財政收支情況進行了審計,努力構建方向明、格局大、主線清的“預算執行+政策落實”的審計模式。

審計結果表明,2018年,各級各部門認真落實積極的財政政策,加強預算統籌,保障改善民生,注重資金使用績效,持續推動經濟結構優化、發展動能轉換、發展質量提升,財政支持經濟發展效益逐漸顯現。

---落實積極的財政政策,持續深化供給側結構性改革。積極籌措資金,支持高新技術產業和戰略性新興產業的發展。全市爭取省級“三重一創”引導資金7785萬元、制造強省建設獎補資金6420萬元,安排戰略性新興產業資金7964萬元,支持電子信息、醫藥、高附加值精細化工等高新技術產業發展。市本級安排項目建設考核獎補資金3000萬元,支持“項目建設年”活動;大力扶持實體經濟發展,市本級安排5000萬元專項資金扶持民營經濟發展,全年累計兌付產業發展政策性獎補資金1.2億元。落實各項減稅降費政策,全年共減輕企業負擔15.95億元,其中“減免抵退”稅收14.6億元,占入庫稅收18%;市級涉企收費項目減少至49項,減輕企業負擔超5000萬元;企業社保總費率由41.2%降至38.1%,全年為企業減負8534萬元。

---著力加強收支監管,持續加大重點支出投入力度。加強部門間的協作,按旬、按月調度收入和加強對重點企業、行業和零散稅源的監管。2018年,市直稅收收入入庫18.66億元,占比77%,較上年提高7個百分點,稅收占比明顯提高。加強預算執行調度分析,將預算執行進度與下一年度預算安排掛鉤,2018年市直預算單位基本支出執行率為99.41%,項目支出執行率為90.09%,預算執行率較高。規范債券資金管理,加強政府債務統計監測,全面清理隱性債務并制定化解方案。加大重點支出投入力度,全市民生支出占比較上年同期提高2個百分點,全市投入扶貧資金4.1億元;市本級統籌專項資金2.84億元支持污染防治。

---不斷加強績效管理,穩步深化國庫國資領域改革。積極推進預算績效管理,對2019年35個預算單位41個項目開展預算評審論證;將所有市直部門納入財政績效管理范圍開展績效自評,對2018年度實施的15個民生工程項目進行績效評價,涉及財政資金11.1億元,并取得了一定成效。建立存量資金盤活清理機制,2018年市本級累計盤活清理存量資金1.5億元;加強財政監督,開展行政事業單位財務管理大檢查等工作。完善國庫管理,完成市縣鄉國庫集中支付電子化改革,逐步拓展預算執行動態監控范圍。深化國資國企改革,整合資產資源,組建安徽九華山文化旅游集團有限公司和池州市設計總院有限公司。

2018年,市本級財政收支運行總體平穩,穩中有進、進中顯優。但在經濟下行壓力較大的形勢下,財源建設亟待加強,財政運行趨于緊平衡,在預算管理方面還存在一些問題,財政績效管理有待進一步推進

一、市本級預算執行審計情況

(一)一般公共預算執行審計情況

池州市第四屆人民代表大會第一次會議批準2018年度市本級收入預算為414000萬元,財政總收入完成402370萬元,為預算的97.2%,比上年下降2.8%。地方一般公共預算收入完成249770萬元,加上上級補助收入、債務轉貸收入及上年結余等,收入總計713563萬元。實際一般預算支出462363萬元(含省專項轉移支付)為調整預算數的99%,下降1.2%,加上上解及補助支出、債務還本支出,支出總計708867萬元。收支相抵,年終結余4696萬元,全部結轉下年支出。

池州市第四屆人民代表大會第一次會議批準2018年度市直收入預算為234000萬元,財政總收入完成241120萬元,為預算的103%,比上年增長5.4%。地方一般公共預算收入完成138552萬元,加上上級補助收入、調入預算穩定調節基金等,收入總計503705萬元。市直一般預算支出312021萬元(含省專項轉移支付),為調整預算數的98.5%,較上年增長5.4%,加上上解支出等,支出總計499105萬元。收支相抵,年終結轉下年支出4600萬元。

審計發現的主要問題是:

1.市直

1)預算編制方面。一是預算編制不夠精準細化,導致預算支出調增幅度達14.38%;二是市級政府購買服務指導性目錄編制工作滯后,購買服務預算標準體系尚不完善。按照省財政廳財綜〔2016〕688號文件分級分部門編制目錄、經財政部門審核后公布的規定,我市擬于2019年3月完成此項工作,但截至2019年5月底尚未完成。

2)預算指標分配方面。部分項目支出預算指標細化落實到部門和項目不及時,2018年政府性投資項目年初預算7000萬元,因計劃調整未能及時細化到部門和項目;財政安排的產業發展獎補資金、“三重一創”建設專項資金、生均撥款差額補助等非部門項目指標21214.62萬元遲滯到6月以后分配下達到具體單位。

3)資金使用方面。市人社部門向個別不符合條件企業安排撥付穩崗補貼7.24萬元。

2.江南產業集中區、九華山風景區、經濟技術開發區

1)預算編制方面。經開區管委會部門預算支出編制不嚴謹,其辦公室、建設局、招商局3個部門預算支出總額3132萬元,實際支出總額2702萬元,結余率13.73%。

2)預算執行方面。主要是支出執行率不高,集中區管委會12個部門年初預算執行率僅為47.2%;風景區管委會經年中調減后的政府投資項目預算執行率為61%;經開區管委會政府性投資建設項目計劃共84個,但有31個項目未實施。

3)經開區管委會專項資金管理方面。一是涉企資金獎補辦法有待完善。抽查發現,財政扶持資源綜合利用企業發展辦法僅以企業銷售額作為獎勵依據,致使2018年只有兩家企業共享受了3079.16萬元的資源綜合利用獎。二是部分企業未按合同約定償還裝修基金879.97萬元。三是將安徽省重大新興產業基地獎勵資金5000萬元拆借給平天湖公司作為流動資金使用,截至審計日該項資金未收回。四是管委會及所屬國有企業4013.42萬元出借資金到期未追償到位。

4)財政預算管理方面。一是截至2018年底,集中區管委會未及時注銷開戶行位于合肥市的1個財政專戶,且各財政專戶利息收入計381.54萬元未繳庫;二是風景區管委會國庫集中收付制度改革未覆蓋到政府投資和土地收儲等資金;三是2018年度,風景區管委會除部分民生項目開展績效評價外,其他項目支出均未開展績效評價工作。

5)其他方面。一是經開區管委會少數支出存在先支后批、先招待后審批、先出差后審批現象;二是經開區管委會下屬國有企業金城公司有58.40萬元租金和物業費未收繳到位。

(二)政府性基金等三類預算執行審計情況

2018年度,市本級政府性基金收入270618萬元(含上級補助收入和債務轉貸收入),支出269618萬元(含調出資金、債務轉貸支出和債務還本支出),年終結余1000萬元;市直國有資本經營收入3000萬元,支出2250萬元、調出資金750萬元;市直社會保險基金收入122568萬元,支出103864萬元,當年結余18704萬元,年末滾存結余157597萬元(含機關事業單位養老保險2014-2017年清算數據)。發現的主要問題是:

一是市直基金預算支出調整幅度較大。經2018年8月、12月兩次批準調整,市直政府性基金預算支出由41578萬元調整為87956萬元,調增46378萬元,增幅111.54%。

二是市直2018年底職工醫療保險、居民醫療保險分別結余3.88億元、1.43億元,當年結余率分別為37.39%、36.45%,累計結余率分別為204.38%、219.36%,結余較多。

三是江南產業集中區管委會未編報國有資本經營預算,與集中區目前存續國有企業實際情況不符。

二、政府債務審計情況

截至2018年末,市本級政府債務余額117.81億元,其中:市直63.37億元、江南集中區51.57億元、九華山風景區0.51億元、經開區1.26億元、平天湖風景區1.1億元。發現的主要問題是:

新增專項債券資金10878萬元未及時撥付使用。截至2018年12月底,市本級2018年新增專項債券資金10878萬元,結存在市交投公司,市交通部門未及時撥付使用。

三、部門預算執行審計情況

2018年度部門預算執行審計主要采取函詢和重點抽查相結合的方式,運用大數據對市直一級預算單位財務和業務數據進行整體分析,建立審計模型、篩選疑點、現場核查的方式開展,同時重點抽查了市礦管處、市城管局、原市公管局、市紅十字會、市人防辦5家單位。審計發現的主要問題是:

(一)預算編制方面。市礦管處、原市公管局未將歷年財政非稅代管資金預算結余438.82萬元和40.47萬元分別編入2019年度部門預算。

(二)預算執行方面。一是市城管局2015年收取的道路路燈道旗廣告位使用權出讓金2.30萬元,遲滯于2018年1月才上繳財政;二是項目支出預算執行率低于80%的有工商聯等11家單位,具體項目執行率低于80%的有33個,涉及發改委等10家單位;三是市水利局、市林業局、市礦管處、市人社局4家單位公務接待費2018年實際支出超過2017年。

(三)獨生子女保健費政策執行情況。根據56家單位反饋的函詢結果,截至2019年4月,有22家單位的95人在子女超過16周歲后仍領取獨生子女保健費,有8家單位21人在生二孩后未及時停止領取獨生子女保健費

(四)物資管理制度執行情況。市紅十字會未建立物資出入庫臺賬,物資底數不清;經實地查看,藥品等過期物資未及時報廢處置。

四、重大政策措施落實情況審計

根據計劃安排,對“四好農村路”、涉企保證金、環保專項資金等6個方面的重大政策措施落實情況開展了審計調查。

(一)“四好農村路”建設實施情況審計調查

全市審計機關對我市2018年度“四好農村路”建設實施情況進行了專項審計調查。調查結果表明,池州市 “四好農村路”建設實施取得較好成效,路網結構不斷優化,管養質量有效提升,安防能力進一步增強,運營水平明顯提高。審計發現的主要問題是:

1.投資計劃執行方面。一是自行調整投資項目計劃。貴池區有10條公路自行調整建設地點;東至縣大渡口鎮人民政府未經報批將大同路老村道加寬工程由改建調整為新建;石臺縣2個危橋改造項目已采用其他資金提前實施或不再實施,但未報原計劃下達部門審批;二是生命安全防護工程建設未按要求完成。截至2018年底,貴池區部分項目現場防護、排水、交通安全等設施未按規定同時設計、同時施工、同時驗收交付使用;東至縣2個農村公路安防設施未與主體工程同步實施到位;石臺縣106個生命安全防護工程、1個危橋改造工程建設實施進度滯后,未完項目計劃投資占年度大中修計劃總投資的55.98%。

2.工程建設管理方面。一是農村公路路長制在部分縣(區)未嚴格落實;二是貴池區7個項目合同簽訂日期等要素缺失或合同主要條款和招標文件不一致25個項目未按要求現場設置公示牌;三是東至縣張溪鎮有11條道路建設已完工,但未及時辦理交(竣)工驗收手續。

3.管護和運營管理方面。一是石臺縣因未明確農村公路接養單位,導致縣、鄉、村三級道路養護內容不能完整實施,同時未按要求完成智能公交系統、縣城至蓬萊仙洞4 個候車亭和農村綜合運輸服務站建設任務;二是至2018年底,貴池區未建立縣級農村物流中心、鄉鎮運輸服務站、建制村村級農村物流服務點。

4.其他方面。主要是貴池區部分建設項目交工驗收報告未填寫驗收日期、實際工期和驗收交付相關資料缺失等問題。

(二)市本級涉企保證金管理情況審計調查

市審計局對2017-2018年市本級涉企保證金(不含工程質量保證金,下同)管理情況進行了專項審計調查,重點調查了市經信局、市建投集團等11個部門和單位。審計調查結果表明,我市重視涉企保證金清理規范工作,完善了減輕企業負擔聯席會議制度,編制和公布了我市涉企保證金目錄清單,組織各涉企保證金執收管理單位開展自查自糾工作。審計發現的主要問題是:

1.有關執收單位執行政策不到位:一是保證金清退不及時至審計日止,市人社局超過5年以上的農民工工資保證金有30筆計538.07萬元未清退市建投集團超過5年以上的建設工程履約保證金21筆計130萬元未組織清理清退;二是市公共資源交易中心收取的涉及房屋建筑和市政基礎設施工程的投標保證金,執收標準超過了建設部規定的50萬元最高限額;三是除交通銀行外,其余7家代理銀行未按規定退還工程投標保證金利息。

2.管理存在薄弱環節。市人社局、市公共資源交易中心、市建投集團、市文旅局未按規定將保證金收取和返還情況向社會公開;市人社局收取農民工工資保證金及市建投集團收取履約保證金使用自制的收據;市建投集團歷年來保證金利息收入347.22萬元未上繳財政。

3.自立項目收取涉企保證金。市園林局對招標的園林綠地養護工程承包企業,除收取履約保證金外,還按合同總價的5%收取意外風險準備金2017年至2018年收取12筆計68.22萬元。

4.以前年度收取的清單外涉企保證金未及時清理清退。至審計日,市自然資源和規劃局尚有2家已關停礦山企業計334.4萬元礦山地質環境治理恢復保證金因生態未修復,至今未清理;市應急管理局尚有8家企業計87.5萬元安全生產風險抵押金未清退完畢市城管局尚有166家企業及個人計58.87萬元渣土保證金因聯系不上原繳款人等原因,未清退完畢。

(三)環保專項資金審計調查

全市審計機關對2017-2018年度水清岸綠產業優、長江經濟帶生態保護修復獎勵、秸稈禁燒和綜合利用獎補、大氣水土壤污染防治、農村環境整治等環保專項資金進行了審計調查,審計發現的主要問題是:

1.資金分配及使用方面。一是市住建局大氣污染防治資金50萬元先分配后決策且分配給3家建筑企業的依據不充分;二是市園林局多支付濱江環境整治復綠工程二標段工程款1.01萬元(已追回);三是秸稈禁燒和綜合利用獎補資金使用過程中,貴池區、青陽縣、石臺縣共沉淀資金274.07萬元,且青陽縣新河鎮等單位未按規定用途使用9.52萬元和某承包戶重復享受0.24萬元

2.制度執行方面。一是石臺縣秸稈禁燒獎補標準和對象未按照相關規定執行隨意性大青陽縣、平天湖風景區管委會未嚴格執行火點考核獎懲制度;二是東至縣擴大農村環境整治村莊實施范圍,將堯渡鎮尚合村等6村納入整治范圍。

3.項目建設方面。一是青陽縣富陽河環境綜合整治項目和土壤污染防治項目未按時竣工,導致水污染防治資金600萬元和土壤污染防治資金195.8萬元未及時撥付。青陽縣新河鎮等鄉鎮農村環境整治項目驗收把關不嚴,部分項目未按建設內容實施,滯留資金5.49萬元;二是原定于2018年5月完工的石臺縣秋浦河流域水環境治理工程,至審計日二期工程暫停實施,且項目資金安排不切合工程建設投資實際需要;三是東至縣城關生豬定點屠宰場污水治理項目環保設備已試運行3個月,未及時辦理驗收。

4.其他方面。一是石臺縣農村環境整治工作由多個部門或單位分別組織實施,未能統籌安排資金項目;二是青陽縣在秸稈禁燒和綜合利用獎補資金發放過程中,存在統計面積與實際面積、申請發放面積與實際發放面積不符的情況,基礎工作有待加強。

(四)政府投資基金運營管理情況審計調查

市審計局對市政府直接投資成立的基金運營管理情況進行了專項審計調查,重點調查了市產業發展基金有限公司及相關基金管理公司等單位。發現的主要問題是:

2017年2月以來,市財政共撥付6500萬元到市產業發展基金有限公司,用于設立運作池州市PPP引導基金2000萬元、池州市天使投資基金2000萬元、池州中安創業投資基金(二期)2500萬元,至審計日三項基金尚未實質性運行,資金長期閑置。

(五減稅降費、清理拖欠民營企業中小企業賬款跟蹤審計

全市審計機關對我市減稅降費、清理拖欠民營企業賬款2個事項進行了上下聯動跟蹤審計。審計結果表明,我市認真實施和較好落實了各項減稅降費政策,清理拖欠民營企業中小企業賬款工作也在有序推進,截至2019年6月底,我市已償還欠款20973.94萬元,剩余8234.91萬元,除爭議欠款3031.16萬元外,其余欠款5203.75萬元計劃2019年底全部清償。

五、政府性投資項目決算(結算)審計情況

2018年7月至2019年6月,完成竣工決算審計項目21個,報審金額4.51億元,核減金額4860萬元,平均核減率為10.77%;正在實施的決算審計項目23個,合同金額14億元;開展了市委黨校等19個重大項目的跟蹤審計,涉審資金約46億元,對審計過程中發現的質量、安全、進度等問題,通過審計意見單等形式及時向建設單位提出意見,要求相關單位整改。審計發現的主要問題是:  

個別項目管理不規范。升金湖路2#橋及接線工程項目,部分現場簽證單未編制相應的預算也未進行施工前估價,不符合一單一算和先估價后施工的原則;升金湖路橋梁及接線工程項目,工程量清單中未見橋梁欄桿等招標設計圖中確定的內容,部分主材的詢價缺少詳細的過程資料。

六、審計處理情況

依照法定權限,針對審計發現的問題,按照分級分類監管的原則,分別采取向市政府提交專項報告、向被審計單位出具審計報告和作出審計決定、移送或建議相關部門處理等方式,依法進行了處理,并提出了整改要求。現各有關單位正在積極整改,部分事項已整改完畢。

七、審計建議

進一步發揮財政杠桿作用,扶持財源建設。一是發揮財政資金引導撬動市場作用,創新產業扶持方式,撬動社會資本擴大產業發展投資基金規模,解決小微企業融資難問題。二是加大財政投入力度,落實續貸過橋、減稅降費、獎補貼息等一系列經濟扶持政策,促進民營經濟發展;加大稅源型企業培育引進扶持力度,盡力培植地方財源。三是防范化解債務風險。我市債務率較高,加上PPP建設項目及政府購買服務支出,未來五年財政支出壓力較大,在加強政府債務風險監測和防范的同時,嚴控PPP項目財政支出,并大力壓減一般性支出,緩解支出壓力。

(二)深化預算管理改革,不斷提升財政管理水平。一是積極做好項目儲備和前期準備工作,細化預算,壓縮代編預算規模和比例,提高預算的科學性、合理性、準確性。二是加強指標管理提高指標下達與年初預算之間的匹配度,嚴格預算約束,規范預算變更,建立預算執行責任追究制度,提高預算執行質量和財政資金使用效率。三是進一步推進全面預算績效管理。推進全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理工作,健全制度,硬化約束,保障各項預算目標有序高效實現。


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