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關于池州市2017年度本級預算執行和其他財政收支情況的審計工作報告

閱讀次數: 信息來源:池州市審計局 發布時間:2018-10-08 15:21
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市人大常委會:

根據會議安排,受市政府委托,現就池州市2017年度市本級預算執行和其他財政收支的審計情況報告如下,請予審議。

根據審計法及相關法律法規的規定,市審計局組成17個審計組,對2017年度市本級預算執行和其他財政收支情況進行了審計。圍繞“調轉促”政策落實主題,首次采取“預算執行+政策跟蹤+重大項目建設”的審計新模式,將簡政放權、減稅清費、小微企業稅收優惠、基本公共服務均等化和重大項目建設等政策措施跟蹤落實事項納入公共預算資金審計之中,同時依托審計數據中心和數據分析平臺,運用總體分析和關聯分析的方法,建立審計事項分析模型,并根據數據分析結果確定公共預算資金審計重點,選擇了10個部門和單位開展系統審計或公務支出專項審計,努力向夯基礎、挖深度、擴廣度、提高度、重效益的方向轉變。

審計結果表明,面對經濟下行壓力加大、減稅清費等因素影響,各級各部門以供給側結構性改革為主線,持續深化放管服改革,扎實推進“三去一降一補”,積極推動經濟結構優化、發展動能轉換、發展質量提升的進程,較好地完成了市人代會確定的目標任務,財政收支運行保持基本平穩。

——實行積極財政政策,助力經濟提質增效。全面落實結構性減稅和普遍性降費政策,全年減免稅費2.5億元。推進“調轉促”行動計劃,市級安排1.2億元資金兌現科技創新、產業發展等政策性資金,撥付三重一創建設專項資金0.3億元。支持創新和綠色發展,撥付資金3.9億元,用于重點地區水污染防治、城鎮污水垃圾處理設施及污水管網工程建設等;海綿城市累計完成投資額44.79億元,已建成區域17.05平方公里。撥付1.2億元用于環衛一體化、主城區污水處理及市政排水設施PPP項目建設,設立池州市PPP引導基金,推進PPP項目提質增效。

——優化財政支出結構,加大投入改善民生。從嚴控制“三公”經費等一般性支出,市直“三公”經費2875萬元,下降15.5%。市本級民生支出40.5億元,占市本級一般預算支出總額46.8億元的86.5%。市級投入資金1.6億元推進33項民生工程實施。全市安排專項扶貧資金2.3億元,其中市級預算安排2354萬元,集中財力支持脫貧攻堅。市級配套安排美好鄉村建設專項5700萬元推進新農村建設。市本級社會保障和就業、農林水、教育等支出分別增長24.7%、14.7%、7.9%,財政支出結構進一步優化。

——穩步推進財稅改革,規范財政預算管理。擴大項目預算評審論證的覆蓋面,對總金額1.85億元的24個預算項目開展了預算評審論證,核減金額0.87億元;加大收回財政存量資金統籌使用力度,盤活整合存量資金2.6億元。加強收入形勢研判,定期做好收支分析,實施指導、相機把控,收入預期管理進一步強化。統籌推進質量提升行動,開展地方財政收入質量核查。如期完成市直財政收支動態監控平臺建設,協稅護稅體系初步建成;出臺《關于加強市區建安企業稅源監管的通知》,強化建安企業稅收征管。

盡管市直財政收支運行基本平穩,但結構性矛盾仍然突出:經濟基礎薄弱,缺少大項目、大企業支撐,新興產業規模效應尚未顯現,城鄉基礎設施和基本公共服務等民生保障支出增長較快,財政收支平衡壓力加大,財政資金使用績效有待進一步提高。

一、市本級預算執行審計情況

(一)一般公共預算執行審計情況

市三屆人大常委會第三十九次會議批準的2017年度市本級收入調整預算為413700萬元, 財政總收入完成413888萬元,為調整預算的100%,比上年下降1.7%。地方一般公共預算收入完成271856萬元,加上上級補助收入、債務轉貸收入及上年結余等,收入總計620296萬元。實際支出468024萬元,下降10.6%,加上上解及補助支出、債務還本支出,支出總計615085萬元。收支相抵,年終結余5211萬元,全部結轉下年支出。

市三屆人大常委會第三十八次會議批準的2017年度市直收入調整預算為228600萬元,財政總收入完成228809萬元,為調整預算的100.1%,比上年增長3.1%。地方一般公共預算收入完成 141431萬元,加上上級補助收入、債務轉貸收入及上年結余等,收入總計385268萬元。市直一般預算支出304499萬元(含省專項轉移支付),為調整預算的98.5%,較上年下降7.9%,加上債務還本支出及計提預算穩定調節基金,支出總計380495萬元。收支相抵,年終結余4773萬元,全部結轉下年支出。

審計發現的主要問題是:

1.市直

(1)部分預算指標分配下達不及時。列入2017年預算的部分提前下達專項轉移支付指標至2017年12月才分配下達到縣區和部門,涉及金額1528.45萬元。

(2)預算支出執行率不高。2017年有31581萬元未形成實際支出,年終結轉到下年使用,占全年一般預算支出304499萬元的10.37%。

(3)預算績效評價工作覆蓋面不寬。2017年財政局對8個民生工程類項目、5個補助類項目開展了第三方績效評價,項目覆蓋面占33項民生工程的39%,評價覆蓋面不寬。

2.江南產業集中區、九華山風景區、經濟技術開發區

(1)江南產業集中區管委會:一是省級半導體產業集聚發展基地專項引導及建設資金未實行專戶儲存、專賬核算,涉及資金2187.16萬元。二是續貸過橋資金還款不及時,2016-2017年發生續貸過橋資金51筆中有7筆歸還時間超過30天。三是專戶往來款項余額仍然較大,尚未清收到位,其中應收園區企業賬款8963.83萬元未收回。

(2)九華山風景區管委會:一是213.18萬元非稅收入未及時繳庫。二是借給九華山旅游集團公司500萬元的款項,賬齡已達三年以上,至今未收回。三是連續結轉超兩年的結轉結余資金8696.28萬元未清理和統籌安排,影響財政資金的使用效益。

(3)經濟技術開發區管委會:一是續貸過橋資金運營中發現配套政策文件在時間上難以銜接,如池州市不動產登記中心要求在6個工作日內辦結不動產抵押登記手續、4個工作日內辦結不動產解押登記手續,與《池州市本級小微企業續貸過橋資金使用管理辦法》中過橋資金的借用還原則上不超過10個工作日的規定在時間上難以及時銜接。二是池州市九華恒信融資擔保有限公司存在人員在部門之間交叉任職現象,部門監督作用難以有效發揮。

(二)政府性基金等三類預算執行審計情況

2017年度,市本級政府性基金收入173885萬元,支出172764萬元,年終結余1121萬元;市直國有資本經營收入5250萬元,支出4200萬元、調出資金1050萬元;市直社會保險基金收入63165萬元,支出49327萬元,當年結余13838萬元,滾存結余138893萬元(含機關事業養老保險)。發現的主要問題是:

九華山風景區管委會未單獨編制國有資本經營預算,僅在一般公共預算中列示國有資本經營收入900萬元。

(三)地方稅收收入預算執行審計調查情況

自2018年5月15日至6月15日,對市直2017年稅收征管情況進行了專項審計調查。審計發現的主要問題是:

一是企業欠繳稅款10160.36萬元。截至2017年底,市直欠稅企業64家,欠稅合計10160.36萬元。其中房地產業32家,欠稅金額9895.63萬元,占97.39%;其他行業32家,欠稅金額264.73萬元,占2.61%。

二是稅款催報催繳率未達100%的要求。2017年度,負責征收市直稅款的部分稅務分支機構未對納稅人未按期申報或繳納稅款行為全部進行催報或催繳。

針對上述問題和應關注的事項,審計從加大預算執行力度、推進預算績效管理、加強政府債務管理和加大稅款清欠力度等方面提出了建議。市財政局、市稅務局、各管委會正在采取改進管理、完善制度等措施加以整改。

二、部門預算執行審計情況

運用數據分析結果,結合經濟責任審計,對市直10個部門和單位2017年度的預算執行或公務支出情況進行了審計,公務支出以公務接待、公務用車、因公出國(境)、公務出差、會議和培訓六項經費的預算、管理和使用情況作為審計重點。審計發現的主要問題是:

一是預算編制和收入管理方面。個別單位未將上年結余的財政專戶資金91.43萬元納入2017年收入預算,并將2011年11月至2017年底實物抵帳的廣告收入237.62萬元、支出180.3萬元及累計結余62.72萬元未納入法定帳簿核算;非稅收入10.65萬元未按規定上繳財政;房租收入85.42萬元未繳納稅費。

二是公務支出方面。部分單位無預算、超預算支出132.96萬元,制度執行方面存在支出審批程序不全或先辦后批、未落實車輛維修審批和定點維修保養及車輛運行經費統一管理制度、借用下屬單位車輛、印刷服務未執行政府采購、未依照公務卡使用目錄結算應由公務卡結算的公務支出等問題。

三是資產管理方面。物資管理不規范,救助實物8.29萬元無采購申請單、驗收入庫單、出庫單和發放名冊。

針對上述問題,審計從加強支出和資產管理等方面提出了意見和建議。目前,有關部門和單位正在積極整改。

三、專項審計調查情況

為摸清市本級政務信息系統建設運行和失業保險基金征管用底數,促進政務信息資源整合共享、規范失業保險基金管理,對市直部門及江南產業集中區、經濟技術開發區、平天湖風景區管委會的政務信息系統建設運行管理情況和失業保險金的征收管理使用情況進行了專項審計調查。審計發現的主要問題是:

(一)政務信息系統專項審計調查

一是政務信息系統整合共享基礎薄弱。市級電子政務公共平臺現有資源無法承載16個部門的65個信息系統;市直各部門未按照《政務信息資源目錄編制指南(試行)》進行目錄編制,數據屬性未按開放、共享、有條件共享和不共享四大屬性進行定義,資源互通共享無法有效實現;從事信息化工作人員大部分為兼職,專業技術人才配備不足,信息化工作推進受到阻礙。

二是大部分政務信息系統未在公安部門備案定級。尚未定級的信息系統數量46個,占報送審查的16家單位65個信息系統的71%。

(二)2016-2017年市本級失業保險金征管用情況審計調查

一是部分企業選擇性參保。審計抽查的6家企業中有3家企業實際繳納失業保險費人數140人,僅占應參保人數467人的30%。

二是欠繳保險金。已申報參保的118家企業累計欠繳1847人的失業保險金282.29萬元。

三是基金管理薄弱或不合規。市直應參保單位及人員底數不清;經辦機構1名外聘人員同時擔任出納和會計崗位的工作,未執行不相容崗位職務分離制度,造成管理漏洞。

針對上述問題,審計從完善基礎設施、加大政務信息系統整合力度、規范信息安全等級保護管理、加大失業保險基金基礎管理和清欠力度、加強內部審計等方面提出了意見和建議。

四、重大政策措施落實情況跟蹤審計

根據安徽省審計廳的統一部署,組織全市審計機關對我市深化簡政放權和規范涉企收費、小微企業稅收優惠政策執行、小微企業續貸過橋資金運行管理、普惠性學前教育、城鄉居民基本養老保險服務情況五個事項進行了上下聯動審計,同時繼續組織開展了保障性安居工程跟蹤審計。

審計結果表明,我市按照上級統一部署持續深入推進“放管服”改革工作,基本公共教育—普惠性學前教育保障體系建設,正按著第三期學前教育行動計劃(2017-2020年)的總目標和三年分期目標加快實施,小微企業稅收優惠政策得到較好落實等,但審計也發現有待加強管理和完善的方面。

(一)普惠性學前教育情況審計

審計調查了市教體局、市財政局等單位,延伸調查了6所幼兒園。發現的主要問題是:

一是學前教育資源不足。市本級6所幼兒園實際在園幼兒數2955人,超出核定學位數800人,班級平均人數達到41人,超出規定標準,學位短缺。部分幼兒園專任教師配備不足且未達到“兩教一保”的要求。

二是制度建設待建立和落實。市級未制定學前教育發展資金具體使用管理辦法,也未制定公辦幼兒園生均經費標準和生均財政撥款標準;中央支持學前教育發展資金560.5萬元未及時分配且未公示年度資金安排情況。

針對上述問題,審計從完善制度建設、落實部門監管責任、建立健全支持學前教育發展資金管理使用制度等方面提出了意見和建議。

(二)保障性安居工程跟蹤審計

重點對市本級2017年保障性安居工程(含公共租賃住房和各類棚戶區改造、農村危房改造)的建設管理和分配使用情況進行了審計。發現的主要問題是:

一是欠繳房租或收入管理存在風險。市直三個公租房項目、江南產業集中區、經濟技術開發區共欠收685套公租房租金97.9萬元;平天湖風景區管委會2017年收取公租房租金47.44萬元及保證金12.55萬元使用自制收據,且未及時上繳財政。

二是無償使用公租房。江南產業集中區管委會綜合管理部2017年租賃284套公租房,無償提供給管委會及下屬單位員工使用。

三是竣工驗收手續不完善。市本級1663套保障性住房竣工驗收手續不完善。

四是內部管理存在漏洞。市安居住房租賃有限公司內控制度執行不嚴,管理存在漏洞。

針對上述問題,審計從規范票據管理、加強對已分配保障性住房的管理使用、及時辦理消防驗收及備案手續、加強內部管理完善內控機制等方面提出了意見和建議。

五、政府性投資項目決算(結算)審計情況

2017年7月至2018年6月,完成竣工決算審計項目7個,報審金額7.52億元,核減金額1.03億元,核減率13.69%;在審17個,報審金額4.26億元。跟蹤審計項目完成6個,涉審資金8.4億元;在審15個,涉審資金34.94億元。對其他建設單位委托中介機構審計的項目進行復核,出具復核回執26份。對已完成竣工決算審計的歷年項目及2017年政府直接投資項目計劃執行情況的審計,其主要問題是:

(一)現場簽證不規范、不及時。主城區水系貫通項目中的升船機土建、設備、配套用房工程和市體育館工程在施工中,未按照《池州市政府投資項目設計變更及工程量現場簽證管理辦法》辦理簽證,部分變更簽證未及時規范辦理手續,造成爭議事項較多。

(二)部分政府性投資項目前期工作不到位。一是九華山機場建設項目機場場道排水工程合同與招標文件對材料價差調整約定不一致。航站樓和航管樓電梯采購及安裝合同與招投標文件約定的付款方式不完全一致。設計單位將機場凈空坡比錯誤地設計為1:2,不符合1:7要求,施工一段時間后發現錯誤,導致重新勘察、變更設計。二是迎賓大道九華河特大橋工程前期工作未完成即招標、開工建設,開工后邊施工、邊設計,導致施工時工程內容與原招標內容有一定差異,結算時工程量變化較大,新增項目較多。

(三)政府性投資項目支出執行率不高。市發改委(投融資委)安排2017年政府直接投資項目市級財政支出計劃15953萬元,財政年初安排預算9000萬元,當年實際支出4588.66萬元,預算支出執行率為51%。年底形成資金結轉4411.34萬元,加上以前年度項目結轉5188.17萬元,累計結轉9599.51萬元。經延伸至市發改委調查,市財政安排投資的27個項目有15個項目未完成當年工作目標,其中續建項目3個、新開工項目9個、新增項目3個。

針對上述問題,審計從加強現場管理、規范簽證行為、嚴格執行工程基本建設程序、加快項目進度提高支出執行率等方面提出了審計意見和建議。對跟蹤審計過程中發現的質量、安全和進度等問題,已及時向建設單位提出意見,要求相關單位按要求整改。

六、審計建議

(一)深化預算管理制度改革,創新管理方式,不斷提升財政管理水平。一是建立健全預算執行動態監控體系,加強分單位、分項目的統計分析和重點督導。二是加大對預算單位的考核通報力度,強化結余結轉資金與預算安排掛鉤機制,促進各預算執行單位落實預算執行主體責任,切實加快預算執行進度。三是推進預算績效管理工作。拓寬績效評價覆蓋面,完善財政部門、預算單位和受托第三方績效評價的工作機制。加強績效評價結果應用,建立績效評價結果與預算調整和政策調整掛鉤機制,將評價結果作為調整支出結構、完善財政政策和科學安排預算的重要依據。

(二)完善打好三大攻堅戰相關措施。一是切實防范地方政府債務風險,積極穩妥化解存量、嚴控增量。加強對PPP建設項目財政支出責任的監控,確保財政承受能力。二是圍繞脫貧攻堅,科學整合涉農資金,保障扶貧資金的投入。加強扶貧項目調度,推進扶貧項目建設進度。加強跨部門涉貧信息整合共享,強化監管,提高扶貧資金和項目績效。三是加快生態城市建設,打好污染防治攻堅戰,實現綠色發展。

 

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